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2012一級建造師《工程經濟》：所得稅及其所得稅會計的程序
所得稅及其所得稅會計的程序
所得稅是指企業(yè)就其生產、經營所得和其他所得按規(guī)定交納的稅金，是根據應納稅所得額計算的，包括企業(yè)以應納稅所得額為基礎的各種境內和境外稅額。
按照《企業(yè)會計準則——所得稅》的原則，企業(yè)的所得稅核算應遵循下列程序：
?。?）按照相關會計準則規(guī)定，確定資產負債表中資產和負債項目的賬面價值；
?。?）按照適用的稅收法規(guī)，確定資產負債表中有關資產、負債項目的計稅基礎；
?。?）比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定期末遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的余額；
（4）根據遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的余額變動，確定調增或調減遞延所得稅費用以及遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額；
?。?）確定利潤表中的所得稅費用。
在這個程序中，資產與負債計稅基礎的確定是其關鍵環(huán)節(jié)。
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責任編輯：向日葵
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