1．如何理解現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的內(nèi)涵？

　　答：現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價(jià)物。這里的現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的短期投資?，F(xiàn)金等價(jià)物是短期投資，其支付能力與現(xiàn)金差別不大，可視為現(xiàn)金。

　　2．作為現(xiàn)金等價(jià)物的短期投資必須同時(shí)滿足哪些條件？

　　答：作為現(xiàn)金等價(jià)物的短期投資必須同時(shí)滿足以下四個(gè)條件：

　　（1）期限短。

　?。?）流動(dòng)性強(qiáng)。

　　（3）易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金。

　?。?）價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。

　　因此，通常從購買日起三個(gè)月到期或清償?shù)膰鴰烊?、商業(yè)本票、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等都可列為現(xiàn)金等價(jià)物。企業(yè)作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現(xiàn)的能力也很強(qiáng)，但由于其變現(xiàn)的金額并不確定，其價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)較大，因而不屬于現(xiàn)金等價(jià)物。

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