利息計算

　　表1Z101029-1中第5年還本資金來源440萬元是怎么計算而來？

　　在各年利息計算中，建設(shè)期I的計算公式為什么要乘以1/2，這個1/2從什么公式中得出來的？為什么運(yùn)營期利息的計算不再乘以1/2？

　　解答式：Pd＝（5-1）+354.72/440＝4.8 是否有誤？其中354.72 根據(jù)題意是指盈余當(dāng)年償還本金，而公式1Z101029-2中 應(yīng)是“盈余當(dāng)年可用于還款的余額”， 其值是否應(yīng)為354.72+21.28，解答是否應(yīng)改為Pd＝（5-1）+（354.72+21.28）/440＝4.85？

　　答：（1）第5年還本資金來源440萬元是根據(jù)國家財稅規(guī)定及投資項目的具體財務(wù)條件，以可作為償還貸款的資金來源上有：利潤、折舊、攤銷費(fèi)及其他收益，據(jù)此即可理解數(shù)據(jù)來源。

　　（2）根據(jù)1Z103015建設(shè)期利息的計算公式即可知建設(shè)期貸款利息I計算。

　　運(yùn)營期利息的計算不再乘以1/2，其因為建設(shè)投資借款在生產(chǎn)期發(fā)生的利息假定是期末償還，所以應(yīng)全年計息。此外利息支出已計入總成本費(fèi)用通過銷售收入回收，所以不再計入借款本金。

　　（3）計算沒問題，因為當(dāng)年應(yīng)付利息21.28萬元，已計入總成本費(fèi)用，所以不再計入當(dāng)年應(yīng)償借款額。