咨詢工程師考試教材是備考咨詢工程師考試的重要參考資料，也是備考的基礎。在現(xiàn)階段，考生應該先熟悉教材知識點，對考試范圍有一個基本的把握。為了幫助想要參加2019年咨詢工程師考試的考生們快速了解教材知識點，建設工程教育網(wǎng)為大家整理了2019年咨詢工程師《分析與評價》第九章知識點：償債能力分析和財務生存能力分析，希望對考生們備考有所幫助。

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　　第九章　財務分析

　　第五節(jié)　償債能力分析和財務生存能力分析

　　償債能力分析主要是通過編制相關報表，計算利息備付率、償債備付率等比率指標，考察項目借款的償還能力。

　　財務生存能力分析是通過編制財務計劃現(xiàn)金流量表，考察各年的投資、融資和經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，分析是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營，進而判斷其財務可持續(xù)性。

　?。?8-13年單、多）

　　一、相關報表編制

　?。ㄒ唬┙杩钸€本付息計劃表P334表9-17

　　應根據(jù)與債權人商定的或預計可能的債務資金償還條件和方式計算并編制借款還本付息計劃表。

　　（二）財務計劃現(xiàn)金流量表P335表9-18

　　用于反映計算期內(nèi)各年的投資活動、融資活動和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金（資金）流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量，考察資金平衡和余缺情況，是表示財務狀況的重要財務報表。

　　絕大多數(shù)數(shù)據(jù)來自其他表格。

　　1.經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量

　　2.投資活動凈現(xiàn)金流量

　　3.籌資活動凈現(xiàn)金流量

　　4.凈現(xiàn)金流量

　　5.累計盈余資金

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)負債表P336表9-19

　　按企業(yè)范圍編制，是國際上通用的財務報表。用以反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況。編制過程中應實現(xiàn)資產(chǎn)與負債和所有者權益兩方的自然平衡。

　　財務分析中資產(chǎn)負債表的科目可以適當簡化，反映的是各年年末的財務狀況，必要時也可以按“有項目”范圍編制。（按增量數(shù)據(jù)編制無意義）

　　計算資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率，考察企業(yè)的財務狀況。

　　二、償債能力分析（08-10/12/13年）

　?。ㄒ唬┯嬎阒笜?/p>

　　1.利息備付率：從付息資金來源的充裕性角度反映支付債務利息的能力。

　　式中：應付利息額是指計入總成本費用的全部利息。

　　應在償還期內(nèi)分年計算，也可補充計算年平均利息備付率。

　　表示利息支付的保證倍率，至少應大于1，一般不宜低于2，并結(jié)合債權人的要求確定；利息備付率高，說明利息支付的保證度大，償債風險?。坏陀?，表示沒有足夠的資金支付利息，償債風險很大。

　　2.償債備付率：從償債資金來源的充裕性角度反映償付債務本息的能力。

　　注：如果運營期間支出了維持運營的投資費用，應從分子中扣減。

　　償債備付率應分年計算

　　表示償付債務本息的保證倍率。至少應大于1，一般不宜低于1.3，并結(jié)合債權人的要求確定；數(shù)值低，說明償付債務本息的資金不充足，償債風險大；當小于1時，表示可用于計算還本付息的資金不足以償付當年債務。

　　3.資產(chǎn)負債率

　　按年末數(shù)據(jù)計算，在長期債務還清后的年份可不再計算