1.概念

即對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項(xiàng)內(nèi)容分項(xiàng)進(jìn)行估算，加總后得出項(xiàng)目所需的流動(dòng)資金數(shù)額。

2.估算具體步驟

（1）首先確定各分項(xiàng)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算出各分項(xiàng)的年周轉(zhuǎn)次數(shù)。

（2）分項(xiàng)估算占用資金額。

3.流動(dòng)資金估算

流動(dòng)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)＝應(yīng)收賬款＋預(yù)付賬款＋存貨＋現(xiàn)金

流動(dòng)負(fù)債＝應(yīng)付賬款＋預(yù)收賬款

流動(dòng)資金本年增加額＝本年流動(dòng)資金－上年流動(dòng)資金

年周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

4．流動(dòng)資產(chǎn)估算

（1）存貨估算

存貨＝外購(gòu)原材料、燃料＋其他材料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品在產(chǎn)品＝（年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)＋年工資或薪酬＋年修理費(fèi)＋年其他制造費(fèi)用）/在產(chǎn)品年周轉(zhuǎn)次數(shù)

（2）應(yīng)收賬款估算應(yīng)收賬款＝年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)經(jīng)營(yíng)成本＝外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)＋工資或薪酬＋修理費(fèi)＋其他費(fèi)用

（3）現(xiàn)金估算

現(xiàn)金＝（年工資及福利費(fèi)＋年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費(fèi)用＝制造費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋營(yíng)業(yè)費(fèi)用－（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資或薪酬、折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)）

（4）預(yù)付賬款估算

5．流動(dòng)負(fù)債估算