資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映項(xiàng)目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對應(yīng)關(guān)系，用以考察項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，進(jìn)行清償能力分析。資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”。

（1）資產(chǎn)的組成

資產(chǎn)由流動資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形及遞延資產(chǎn)凈值四項(xiàng)組成。

1）流動資產(chǎn)總額為應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金、累計盈余資金之和。前三項(xiàng)數(shù)據(jù)來自流動資金估算表；累計盈余資金數(shù)額則取自資金來源與運(yùn)用表，但應(yīng)扣除其中包含的回收固定資產(chǎn)余值及自有流動資金。

2）在建工程是指投資計劃與資金籌措表中的年固定資產(chǎn)投資額，其中包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期利息。

3）固定資產(chǎn)凈值和無形及遞延資產(chǎn)凈值分別從固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表和無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表取得。

（2）負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債

流動負(fù)債中的應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)可由流動資金估算表直接取得。流動資金借款和其他短期借款兩項(xiàng)流動負(fù)債及長期借款均指借款余額，需根據(jù)資金來源與運(yùn)用表中的對應(yīng)項(xiàng)及相應(yīng)的本金償還項(xiàng)進(jìn)行計算。

1）長期借款及其他短期借款余額的計算按下式進(jìn)行：

第T年借款余額：Σ（借款-本金償還）t（t=1-T）

其中，（借款-本金償還）t為資金來源與運(yùn)用表中第t年借款與同一年度本金償還之差。

2）按照流動資金借款本金在項(xiàng)目計算期末用回收流動資金一次償還的一般假設(shè)，流動資金借款余額的計算按下式進(jìn)行：

第T年借款余額=Σ（借款）t（t=1-T）

其中，（借款）t為資金來源與運(yùn)用表中第t年流動資金借款額。若為其他情況，可參照長期借款的計算方法計算。

（3）所有者權(quán)益

所有者權(quán)益包括資本金、資本公積金、累計盈余公積金及累計未分配利潤。其中，累計未分配利潤可直接得自損益表；累計盈余公積金也可由損益表中盈余公積金項(xiàng)計算各年份的累計值，但應(yīng)根據(jù)有無用盈余公積金彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金的情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。資本金為項(xiàng)目投資中累計自有資金（扣除資本溢價），當(dāng)存在由資本公積金或盈余公積金轉(zhuǎn)增資本金的情況時應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。資本公積金為累計資本溢價及贈款，轉(zhuǎn)增資本金時進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表，使其滿足等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。

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